Podatki w Niemczech – gdzie uciekają Twoje pieniądze?

single-image

Podatki to temat niezwykle istotny dla wielu z nas. W końcu jakby nie było, opodatkowani jesteśmy już prawie na wszystko i z każdej możliwej strony. Osobiście tylko czekam, kiedy podatkiem obarczy się także oddychanie, bo przecież zabieramy to co dobre, a oddajemy co najwyżej dwutlenek węgla. Podatki śnią nam się po nocach, podatki nas straszą i zastanawiają. Podatkiem nazywamy każdą niesłusznie (naszym zdaniem ofkors!) wydaną, ciężko zarobioną złotówę. Lub eurasa. Nevermind. Co ja tu Wam będę mówić! Tekst „na co te podatki idą, skoro drogi takie dziurawe” zna raczej każdy, kto podróżuje autem ;) No dobra. W podatkach wręcz toniemy, więc dzisiejszym kołem ratunkowym będzie wzięcie ich na tapetę przez pryzmat… pracy.

No więc jak… podatki w Niemczech to faktycznie taki trudny temat? Podobnie jak w przypadku ubezpieczeń społecznych, wygląda to dość podobnie jak w krainie Wisłą płynącej. Inaczej prezentuje się tutaj rozliczanie osób fizycznych i osób prawnych, czy też firm. Ale zacznijmy od początku.

OSOBY FIZYCZNE

Czyli każdy, kto pracuje na terenie Niemiec. Jako zatrudnieni pracownicy, płacimy coś, co nazywa się tutaj, podobnie jak w Polsce, podatkiem dochodowym (Einkommensteuer). Żeby jednak łatwo nam nie było, muszę zaznaczyć, że niemieckie prawo podatkowe należy do najbardziej skomplikowanych… na świecie. Ustawa o podatku dochodowym wprowadza tu pojęcie obowiązku podatkowego i wyróżnia w dość znaczny sposób jego dwa rodzaje: ograniczony i nieograniczony. Co to znaczy? Że ograniczony obowiązek podatkowy posiadamy na przykład wtedy, gdy pracujemy 6 miesięcy w roku (a konkretniej do 183 dni). Jeśli natomiast pracujemy więcej, znaczy to nic innego, jak nieograniczony obowiązek podatkowy. Jest tu co prawda jeszcze kilka kwestii do spełnienia, ale ten temat poruszę innym razem.

W samym Einkommensteuer znajdziemy kilka, niekoniecznie nam znajomych, pozycji:

1. Lohnsteuer – podatek płacony przez osoby zatrudnione, potrącany standardowo – co miesięcznie od naszego wynagrodzenia. Jego kwota zależy tutaj od wysokości naszych dochodów i klasy podatkowej, którą wybierzemy (klasa podatkowa związana jest bezpośrednio z naszym życiem prywatnym). Kwota wolna od podatku (stawka podatku 0 proc.) to dochód do 8.004 euro w ciągu roku pracy. Następnie podatek rośnie w sposób proporcjonalny:
Stawka podatku 14 proc. – dochód od 8.005 – 52881 euro/rok
Stawka podatku 42 proc. – dochód od 52881 – 259730 euro/rok
Stawka podatku 45 proc. – dochód od 259731 euro/rok

2. Kirchensteuer – podatek kościelny i płaci się go właśnie na Kościół. Kirchensteuer płacą tylko te osoby, które oficjalnie zadeklarują w Niemczech przynależność do religii. Każdy Land teoretycznie wyznacza swoją wysokość podatku kościelnego, ale zawsze nalicza się go proporcjonalnie do Lohnsteuer. W Landach południowych, takich jak Bayern i Baden-Württemberg KSt wynosi 8%, natomiast we wszystkich pozostałych Landach 9%.

Dla polskich pracowników, którzy w Polsce należą do kościoła katolickiego, płacenie podatku kościelnego w Niemczech jest obowiązkowe. Przed podjęciem pierwszego zatrudnienia w Niemczech jesteśmy także zobowiązani zadeklarować przynależność do religii. Jeśli tego nie zrobimy, i stwierdzimy, że jesteśmy niewierzący, podatek i tak będziemy płacić, ale będzie on odprowadzany na inne cele.

3. Solidaritätszuschlag – podatek płacony przez wszystkich pracowników zachodnich Landów Niemiec,  na rzecz – uwaga! –  Niemiec wschodnich. To tak zwany podatek solidarnościowy i podobno służy on zniwelowaniu różnic w infrastrukturze niemieckiej, jaka występuje pomiędzy wschodem a zachodem. Problem w tym, że podatek ten wprowadzony został tuż po zjednoczeniu Niemiec, więc spory kawał czasu temu, jako przejaw solidarności zachodnio-niemieckiego społeczeństwa z biedniejszymi Niemcami ze wschodu. Jego wysokość wynosi 5,5% w stosunku do podatku dochodowego. Pomimo wielu sprzeciwów, któe pojawiają się na chwilę obecną praktycznie stale, podatek solidarnościowy będzie obowiązywał w Niemczech przynajmniej do 2019 roku, choć wielu zapomina, że przecież sporo różnic po takim czasie, w całej infrastrukturze i poziomie niemieckiej cywilizacji udało się już dawno zniwelować. Pracownicy z Polski zatrudnieni w zachodniej części Niemiec także odprowadzają od swoich zarobków podatek solidarnościowy, natomiast dochody wszystkich pracowników zatrudnionych na wschodzie Niemiec są zwolnione z obciążenia tym podatkiem.

Jak wspomniałam wyżej,  przynależność do danej klasy podatkowej w Niemczech wpływa na wysokość płaconego podatku. W przypadku, gdy np. oboje małżonków posiada zatrudnienie, a jednocześnie mieszka we wspólnym gospodarstwie zarabiając stosunkowo podobną kwotę brutto, mogą oni wybierać pomiędzy kombinacją klas podatkowych IV-IV. Gdy zarobki brutto jednego z małżonków znacznie przewyższają dochody partnera można wybrać V klasą podatkową, jednak tutaj trzeba bardzo uważać, ponieważ trzeba liczyć się z dopłatami do podatku po zakończeniu roku podatkowego.

I klasa podatkowa – osoby żyjące samotnie (niezamężne, rozwiedzione, małżonkowie niemieszkający przez dłuższy czas we wspólnym gospodarstwie)
II klasa podatkowa – osoby samotne z dzieckiem, korzystające z ulgi podatkowej dla osób samotnie wychowujących dzieci
III klasa podatkowa – osoby mające na utrzymaniu bezrobotnego małżonka
IV klasa podatkowa – małżonkowie uzyskujący dochody z pracy
V klasa podatkowa – jeden z małżonków o wyższych, a drugi o niższych dochodach
VI klasa podatkowa – pracownicy pobierający wynagrodzenie z kilku źródeł zatrudnienia

Jak wygląda więc przykładowe rozliczenie miesiąca pracy, uwzględniając podatki i ubezpieczenia? Możecie zobaczyć jak prezentuje się przykładowy pasek (Gehaltsabrehnung):
Płaca brutto (Gesamt brutto) – 2530 euro
Podatek dochodowy (Lohnsteuer) – 350 euro (stawka 14 proc.) zawiera:
Podatek kościelny (Kirchensteuer) – 29 euro
Podatek solidarnościowy (Solidaritätszuschlag) – 17,90 euro

Ubezpieczenie zdrowotne (Krankenversicherung)
pracownik – 199,87 euro
pracodawca – 177,10 euro

Ubezpieczenie emerytalne (Rentenversicherung)
pracownik – 251,74 euro
pracodawca – 251,74 euro

Ubezpieczenie na wypadek bezrobocia (Arbeitslosenversicherung)
pracownik – 35,42 euro
pracodawca – 35,42 euro

Ubezpieczenie opiekuńcze (Pflegeversicherung)
pracownik – 30,99 euro
pracodawca – 24,67 euro

Płaca netto (Nettolohn/Nettogehalt) – 1639 euro

Do tego oczywiście dochodzą czasem także inne kwoty, jak dodatkowe nadgodziny, praca w nocy lub w niedzielę itd.

OSOBY PRAWNE

Körperschaftsteuer (KörpSt lub KSt) jest podatkiem dochodowy od osób prawnych. Podatek ten pobierany jest od spółek posiadających osobowość prawną, czyli od GmbH (Sp. z o. o.) oraz AG (S. A.). O firmach w Niemczech już Wam kiedyś pisałam, więc możecie zajrzeć jakie są między nimi różnice.

Aktualna stawka podatkowa KSt wynosi 15%.  Podstawą do opodatkowania Körperschaftsteuer jest – podobnie jak w przypadku Einkommensteuer – dochód z okresu całego roku, z tą różnicą, że chodzi o dochód osób prawnych. Co jest dochodem i jak ustala się dochód wynika z przepisów ustawy o podatku dochodowym. Dodatkowo należy tu uwzględnić przepisy ustawy o podatku od osób prawnych. Körperschaftsteuer jest podatkiem bezpośrednim i podatkiem osobistym, którego nie odejmuje się od dochodu.

Warto wiedzieć, że podatek od osób prawnych płacą tylko te spółki kapitałowe, które w Niemczech podlegają nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu lub też w sytuacji, gdy zarząd spółki zagranicznej ma siedzibę w Niemczech.

GEWERBESTEUER

Gewerbesteuer (GewSt) jest podatkiem od prowadzonej działalności przemysłowej i handlowej. Podatek ten płaci każda firma po przekroczeniu określonych obrotów w stosunku rocznym.

 

 

Szczerze? Podatki w Niemczech tylko na pierwszy rzut oka tak skomplikowanie wyglądają. W rzeczywistości, z pomocą osób które znają się na tym temacie, z pewnością dacie sobie radę.

Podobał Ci się ten tekst? Nie bądź bierny, skomentuj i/lub udostępnij go innym, bo każdy tekst na tym blogu to godziny – a czasem nawet dni – przygotowań, projektowania, pisania, sprawdzania, testowania i montowania!

7 komentarzy
  1. Kolejny świetny, klarowny i przydatny post. Dziękuję :)

  2. Zgadzam się :) Takie informacje są najlepsze z „pierwszej ręki”
    Pozdrawiam

  3. Gabi 4 lata ago
    Reply

    Alessa uwielbiam Cię i Twoje posty!

  4. Mele Pele 4 lata ago
    Reply

    Fajnie napisane. Od ponad 2 lat mieszkam w Niemczech i to co mnie bardzo pozytywnie zaskoczyło to to, że pomimo faktu bycia w pierwszej klasie podatkowej dostałam zwrot podatku. W Polsce (którą nota bene uwielbiam) zdarzyło mi się to tylko raz, tuż po studiach. :)

  5. monia 4 lata ago
    Reply

    Witam w.mój pracodawca chce mnie zatrudnić, nie znam dobrze niemieckiego i zasad zatrudniania,moze by ktoś mi doradzić w tej sprawie.Pracodawca mi zaofiarowal taka stawkę, praca jako opiekunka do jego matki 24h za 960e bo mowi że ubezpieczenie drogi będzie za mnie płacić 380e.Czy to jest w porządku?

Leave a Comment

Your email address will not be published.

You may like